Het nieuwe federale regeerakkoord (De Wever I): wat verandert er op fiscaal vlak?
Maart 2025 - Op 3 februari 2025 legde de federale regering De Wever I de eed af. Het regeerakkoord omvat een reeks fiscale hervormingen die nog in wetgeving moeten worden omgezet. Welke maatregelen zitten de komende jaren in de pijplijn?
Vennootschapsbelasting
Kleine ondernemingen zullen een lagere vennootschapsbijdrage betalen, terwijl grotere bedrijven een hogere bijdrage moeten leveren.
De investeringsaftrek wordt onbeperkt overdraagbaar en stijgt naar 40% voor investeringen in energie, mobiliteit en milieu.
De wachttermijn voor de uitkering van liquidatiereserves wordt ingekort van vijf naar drie jaar. Vanaf 2026 stijgt de roerende voorheffing op nieuwe liquidatiereserves van 5% naar 6,5%.
Voor hybride wagens blijft de aftrekbaarheid 75% tot eind 2027 en vermindert daarna geleidelijk naar 57,5% in 2029. De brandstofkosten blijven 50% aftrekbaar tot eind 2027.
De internationale digitaks wordt ingevoerd. Indien er tegen 2027 geen internationale of Europese consensus is, zal België een eigen digitaks implementeren.
De tussenkomst in maaltijdcheques stijgt van 8 naar 12 euro en de aftrekbaarheid van werkgeverskosten wordt verhoogd.
Kmo’s krijgen opnieuw de mogelijkheid om degressief af te schrijven.
Het groepsbijdrageregime wordt aantrekkelijker doordat ook onrechtstreekse participaties worden toegestaan en DBI-aftrek mogelijk wordt op groepsbijdragen.
De DBI-aftrek wordt herzien: er is een minimale participatie van 10% of een aanschafwaarde van 2,5 miljoen euro vereist. Voor grote bedrijven wordt deze grens verhoogd naar 4 miljoen euro.
De minimumbrutobezoldiging voor het verlaagde vennootschapstarief stijgt van 45.000 naar 50.000 euro en wordt voortaan geïndexeerd. Voordelen alle aard mogen maximaal 20% van het brutoloon bedragen.
Het formulier 270MLH wordt afgeschaft en vervangen door een administratief eenvoudiger alternatief.
Voor investeringen in onderzoek, ontwikkeling, defensie en energietransitie wordt versnelde afschrijving ingevoerd. Grote ondernemingen krijgen een tijdelijk regime met een eerstejaarsafschrijving van 40%.
Meerwaarden op aandelen blijven vrijgesteld van vennootschapsbelasting, mits aan de taxatie- en participatievoorwaarde wordt voldaan.
Personenbelasting
De toeslag op de belastingvrije som voor kinderen wordt hervormd zodat elk kind dezelfde toeslag krijgt. Alleenstaande ouders krijgen deze toeslag enkel als ze daadwerkelijk alleenstaand zijn.
Het expat-regime wordt aangepast: de belastingvrije vergoeding stijgt naar 35%, het plafond van 90.000 euro wordt afgeschaft en de minimale brutobezoldiging daalt naar 70.000 euro.
De federale interestaftrek voor een niet-eigen woning wordt geschrapt.
Het maximale jaarinkomen voor flexi-jobs stijgt van 12.000 naar 18.000 euro en het uurloon wordt verhoogd van 17 naar 21 euro. Het systeem wordt uitgebreid naar alle sectoren.
Voor occasionele inkomsten, zoals tweedehandsverkopen, wordt een belastingvrijstelling tot 2.000 euro ingevoerd.
De belastingvermindering voor werkloosheidsuitkeringen wordt afgeschaft en die voor hoge pensioenen wordt afgebouwd.
De regeling van 180 fiscaalvriendelijke overuren wordt algemeen ingevoerd, met lastenverlaging voor werkgevers en belastingvermindering voor werknemers.
Zelfstandigen krijgen vanaf 2027 een ondernemersaftrek op de eerste schijf van hun winsten en baten, met een verhoging in 2029.
De belastingvermindering voor giften aan erkende instellingen daalt van 45% naar 30%.
De effectentaks blijft ongewijzigd op 0,15%.
De aftrekbaarheid van onderhoudsuitkeringen daalt van 80% naar 50%, en betalingen buiten de EER zijn niet langer aftrekbaar.
Het huwelijksquotiënt wordt tegen 2029 gehalveerd voor niet-gepensioneerden.
Het verhoogde kostenforfait voor verre verplaatsingen en het bijzondere kostenforfait voor lokale mandatarissen worden geschrapt.
De fiscale vrijstelling voor inkomsten uit studentenarbeid wordt verdubbeld en het maximum aantal arbeidsuren wordt verhoogd naar 650 per jaar.
Een solidariteitsbijdrage van 10% wordt ingevoerd op gerealiseerde meerwaarden van financiële activa, inclusief crypto-activa. Er geldt een voetvrijstelling van 10.000 euro voor kleine beleggers en historische meerwaarden blijven vrijgesteld.
Het fiscale regime voor auteursrechten wordt uitgebreid en omvat voortaan ook de overdracht of licentie van computerprogramma’s.
Pensioensparen wordt geïntegreerd in een klassiek systeem zonder budgettaire impact.
BTW
Administratieve vereenvoudiging: het dagontvangstenboek en diverse btw-registers worden afgeschaft of aangepast. Ook de nihil klantenlisting verdwijnt.
De BTW op warmtepompen wordt voor een periode van vijf jaar verlaagd van 21% naar 6%.
Om BTW-fraude te bestrijden, wordt in 2028 "near real time reporting" geïmplementeerd voor transacties tussen btw-plichtigen en transacties met een GKS-systeem.
De regeling van 6% btw voor sloop en heropbouw wordt verlengd en uitgebreid naar leveringen. Het oppervlaktecriterium wordt verstrengd van 200 m² naar 175 m².
De belastingadministratie publiceert een circulaire over het forfaitair recht op btw-aftrek voor bedrijfsfietsen.
Het BTW-boetebeleid wordt hervormd: er wordt rekening gehouden met verzachtende omstandigheden als de schatkist geen financieel nadeel heeft geleden.
Er komt een duidelijke definitie van "renovatie" en "vernieuwbouw", mogelijk met duurzaamheidscriteria.
Administratieve vereenvoudiging
Het gebruik van de e-Box wordt verder uitgebreid en verplicht voor overheidsadministraties.
De regels met betrekking tot Transfer Pricing-documentatie worden vereenvoudigd, vooral voor kmo’s.
Een ICT-platform wordt voorbereid voor publicaties in het Belgisch Staatsblad, zodat deze rechtstreeks online kunnen worden ingediend.
Alle verplichte informatie in het UBO-register die al via andere kanalen beschikbaar is, wordt automatisch toegevoegd aan het register.
We houden u verder op de hoogte.
